0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Обналичивание денег статья ук рф срок

Ответственность за обналичивание денег

Что такое обналичивание денежных средств? Для вывода денег со счета физического лица, частного предпринимателя, фирмы или организации в реальное пользование существует понятие обналичивание денег.

Статья УК РФ №198 за нарушение процедуры обналички предусматривает наказание, так как это ведет к укрыванию от выплат налогов.

Обналичивание денежных средств с банковских счетов происходит регулярно. Экономика предприятий без реальных денег не может существовать, ведь оплата выполненных работ, строительных материалов и комплектующих производится за наличный расчет.

Посредством банкомата снимают небольшие суммы частные лица. Для предпринимателей и организаций, задействовавших в обналичке банки или фирмы, степень ответственности определяется по ст. №199 УК РФ.

Обналичивание денег и отмывание денежных средств – это абсолютно разные вещи, за отмывание виновные понесут наказание уже по ст. № 174 УК РФ. В этой операции потоки финансов идут в обратном направлении.

Полученные в результате экономического или уголовного преступления наличные средства зачисляются для легализации на банковский счет.

Отмывание и обналичивания денег объединяет то, что данные схемы нарушают государственные законы и наносят вред экономике страны.

Незаконность операции

Незаконный оборот денежных средств приводит к распространению коррупционных схем в стране, обеднению региональных или федеральных бюджетов, отсутствию пенсионных денег у тех, кто получал заработную плату наличными «в конвертах».

Для предприятий, сотрудничающих с муниципальными и государственными службами, обналичка денег является воровством федеральных средств, хотя законом установлена уголовная ответственность за это преступление.

Эмиссию денег полностью запретить проверяющие организации не могут, но контролирующие органы тщательно проверяют банковские операции, чтобы они проводились с учетом закона РФ.

Частные предприниматели и руководители фирм свои незаконные махинации оправдывают налоговым бременем и желанием выплачивать работникам зарплату вовремя и в положенном размере, так как нанятые люди работают без официального оформления.

Также наличные средства уходят на бесперебойное обеспечение производственными материалами и решение вопросов в бюрократической среде.

Схемы снятия денег

Сначала это все выглядит так, как будто снятие денег, необходимое руководителю, проходит вполне легально, так как явного мошенничества с заемными средствами нет.

Частное лицо или руководитель фирмы снимает со счета деньги после подписания платежных документов. Но потом все равно придется объяснять законность этой операции через банк.

Деньги со счета снять можно, не нарушая законодательства Российской Федерации, но эта процедура впоследствии приведет к фиктивному увеличению расходов предприятия и затрат и уменьшению налогов.

Организация существенно снижает показатели прибыли, увеличивая затраты на оплату несуществующих услуг, а сумма налога соответственно становится меньше.

В незаконном обналичивании денег участвует собственник однодневной фирмы, который получит на руки меньший процент от оборота после окончания схемы, чем, если бы начальник организации заплатил налоги государству.

Однако оба участника сделки забывают о том, что они нарушают законодательство, согласно УК РФ, где за это предусмотрено наказание.

Некоторые схемы используются при помощи фальшивых документов, без привлечения посредника. Вообще существует множество схем, и они уже известны налоговой инспекции, но некоторые имеют специфические отличия в зависимости от специализации компании или профиля производства.

Стандартные схемы мошенники для незаконного обналичивания средств:

  • через подставных физических лиц;
  • задействование банковских работников;
  • привлечение фирм-однодневок;
  • использование фальшивых документов случайных граждан;
  • применение сертификатов, предназначенных для получения материнского капитала.

Обналичивание через ИП предпринимателей

В качестве мошенников индивидуальные предприниматели используются часто, их роль в схеме трудней определить и выявить.

Однодневные фирмы-пустышки после незаконной сделки сразу исчезают, но частное лицо в случае разбирательств с налоговой инспекцией останется и подтвердит свою работу, за которую получило деньги.

Но если налоговая служба докажет фиктивность этих мероприятий, то на скамье подсудимых в зале суда окажется не только руководитель предприятия, который уклоняется от налогов, но и частный предприниматель, необдуманно согласившийся на предложение об обналичивании денег через ИП, последствия за которое коснутся и его.

Для обналички денег между организацией и индивидуальным предпринимателем составляется договор, по которому ИП нанимают для оказания ряда услуг, многие из которых трудно проследить, например:

  • предпусковая настройка оборудования;
  • перевозка грузов;
  • обучение, консультации, тренинги.

Факт проведения этих работ определить будет практически невозможно, если после подписания акта и перечисления денег на счет частного предпринимателя пройдет месяц или два.

Если находятся очевидцы, которые не подтверждают проделанные работы по утвержденному и подписанному акту, то по закону последует наказание.

Вывод денег через липовые ИП выгоден, так как ИП может распоряжаться денежными средствами со своего банковского счета в любом виде.

Для инспекции его расходы являются целым составляющим, поэтому обналичивание средств для частного предпринимателя не составляет особую проблему.

Руководителю предприятия он отдает нужную сумму, оставляя себе ранее оговоренные проценты.

Вывод денег через ООО

Получить наличность можно внутри собственной компании, не привлекая к делу посредников. По исполнению такая схема несколько сложнее, но зато в этом случае все деньги получит руководитель, и ему не придется ни с кем делиться.

На предприятии ООО могут использовать такие схемы:

  • перечисление ИП, завышение расходов;
  • руководитель оформляет заем на длительный срок;
  • начисление дивидендов;
  • через дебетовые карты;
  • через лиц, получающих деньги под отчет.

Завышение валовых затрат

Например, на фирме закупается внушительная партия талонов на топливо по безналу для работы автотранспорта.

Далее эти талоны уже продают за наличный расчет, экономя руководству ООО несколько миллионов рублей.

Однако налоговая инспекция давно ознакомлена с данным методом, так как такие схемы используются давно. Руководству будет начислен серьезный штраф в соответствии со статьями Уголовного Кодекса России.

Долгосрочный кредит

В схеме с оформлением кредита нет вывода средств как такого, потому что руководитель предприятия получает кредитные деньги наличными, оформляя их под минимальные проценты или вовсе без них.

При данной схеме происходит уменьшение суммы налога. По законодательным меркам это действие спорное, так как предусматривает беспроцентный кредит с последующим вкладом средств на депозит в банке на длительный срок.

В данной схеме отпадает необходимость привлекать подставных лиц или близких родственников, так как выдача кредита на приобретение автомобиля или недвижимости не идет вразрез с законодательством.

Закону не противоречит получение кредита из денег средств компании на длительное время, если на предприятии имеется учредитель.

Перед налоговой проверкой эти деньги не облагаются налогом, потому что не считаются прибылью, так как это средства являются кредитными на личном банковском счету, подоходный налог с них выплачивать не придется.

Правда по окончанию долгового срока кредитную сумму придется вернуть, но за это время могут произойти такие серьезные изменения, что стоимость обналиченных денег может уменьшиться из-за инфляции или само общество с ограниченной ответственностью объявит себя банкротом.

Начисление дивидендов

По закону участникам ООО разрешается начисление дивидендов руководству фирмы и самому себе.

Схема используется часто, ведь после получения налички в виде дивидендов размер уплаченных налогов будет меньше, чем сумма прибыли, насчитанная налоговыми обязательствами.

Вывод подотчетных средств работниками

Среди руководителей крупных ИП и предпринимателей данный способ является популярным.

Организация выдает физическому лицу заемные деньги, которые необходимо вернуть в оговоренный срок. Средства проводятся обратно через кассу компании.

Если этого не происходит, то при невозврате полученных денег подотчетное лицо платит налог с дохода. Для того чтобы его не платить, руководство делает второй заем, перекрывая сумму первого.

Погасив долг, можно бесконечно продолжать проводить такие операции, с точки зрения закона это все абсолютно легально.

Дебетовые карты

Вывод денег со счетов через карты физических лиц производится методом приобретения действительных банковских карт или через оформление бумаг с помощью банковского сотрудника (сообщника) на реквизиты умерших людей или просроченные несуществующие документы.

Смысл этих операций заключается в дроблении сумм. Согласно российскому законодательству, банки обязаны сообщать в Росфинмониторинг обо всех действиях с финансовыми суммами, размер которых составляет более 600 000 рублей.

Чтобы махинация с большой суммой не стала заметной на фоне других операций, учредитель использует фирму-однодневку с многочисленным штатом несуществующих работников.

Директор этой организации существует только на бумаге, а документы поддельные. Перед зачислением средств на однодневную компанию, руководитель перечисляет зарплату фиктивным сотрудникам.

За счет большого количества дебетовых карт можно снять наличными деньгами до 10 миллионов рублей. Операцию можно проводить множество раз, выводя огромные суммы.

Для этого не всегда используются фальшивые банковские карточки, аферу можно проводить и через реального человека, лишь бы у него было свидетельство ИП.

Преступление и наказание

Незаконный вывод денежных средств через реальных или подставных участников махинации приводит к уменьшению финансовых поступлений в муниципальный или государственный бюджет.

Чем грозит выявление преступной группировки, и какое наказание за обналичивание денежных средств полагается организаторам и исполнителям?

Статьи Уголовного Кодекса РФ для юридических и физически лиц предполагают следующую ответственность за обналичивание денег в 2020 году.

Если размер скрываемой суммы больше 10% от общего размера налоговой суммы, то подсудимому это грозит:

  • штрафом от 100 до 300 тыс. рублей;
  • арестом обвиняемого лица на срок до полугода;
  • принудительными работами сроком до 1 года;
  • заключение в тюрьму сроком на 1 год.

Если в афере крутятся суммы более 20% от общей налоговой суммы, то штраф уже будет составлять 500 тысяч рублей, а тюремный срок увеличится до 3 лет.

Для частных предпринимателей, которые впервые совершили такое обналичивание денег и в полной мере рассчитались с налоговыми и штрафными отчислениями, законодательством России предусмотрено освобождение от ответственности.

Отмывание денежных средств по статье 174 УК РФ

Статья 174 обязана своим появлением в Уголовном Кодексе так называемым «лихим 90-м». Именно в лексиконе тогдашних бизнесменов родилось короткое слово «обнал», которое подразумевало множество разнообразных схем выведения не совсем законно приобретенных сумм в наличные деньги, а также придание видимости законности приобретению активов.

Обнальщиками выступали тысячи физических и юридических лиц, начиная от гастарбайтеров и заканчивая крупными банками. Государство, лишенное возможности контролировать финансовые потоки, вынуждено было бороться с этим явлением, в том числе и с помощью средств уголовного принуждения.

Состав преступления

Как статья 174, так и весьма схожая с ней ст. 174.1, регулируют уголовное наказание за легализацию (так называемое отмывание) денег и также любого другого имущества, полученного криминальным путем, с помощью финансовых операций либо сделок, принятых в гражданском обороте. Однако между ними есть существенная разница – ст. 174 карает за отмывание, например, обналичивание денег, добытых незаконными способами другими лицами, в то время как по ст. 174.1 может быть наказан лишь человек, который первоначально приобрел активы в процессе криминальной деятельности, а затем сам же попытался их легализовать.

Читать еще:  Обязанности следователя упк рф

Объект и объективная сторона преступления

Объектом правонарушения в случае легализации любым способом, в том числе и путем обналичивания денежных средств, являются установленный общественный порядок в сфере бизнеса и государственного контроля законности приобретения имущества. Механизм мониторинга со стороны государства был впервые предусмотрен законом о противодействии легализации имущества, добытого криминальным путем, и финансирования терроризма, принятым еще 2001 году.

Предусматривалась двухступенчатая система контроля, в том числе и со стороны Росфинмониторинга за сделками либо денежными операциями, сумма которых превышает 600000 рублей.

Статьи по теме

Как снять судимость

Что такое незаконное удержание человека

Понятие и виды неоконченного преступления

Предмет легализации – всегда имущество, включенное в гражданский оборот – деньги либо ценные бумаги, иные активы, которые возможно передать по сделке, либо, в случае денежных средств, – обналичить. Непременным условием для квалификации преступления по указанной статье является принадлежность имущества другим лицам. Например, индивидуальный предприниматель, по просьбе преступника и за определенный процент, соглашается на фиктивную сделку, затем обналичивает деньги и передает их обратно преступнику.

Диспозиция статьи построена таким образом, что предполагает два основных способа легализации имущества – путем финансовых операций, например, банковского вклада, либо с помощью заключения любых сделок. Даже дарение либо передача по наследству имущества, полученного в результате криминальной деятельности, признаются легализацией.

Совершение правонарушения путем осуществления финансовой операции зачастую используется интернет-мошенниками, наркодилерами, при незаконной торговле наркотиками с помощью платежных систем, и другими преступными организациями, для которых всегда актуальным является вопрос – как обналичить деньги? В данном случае используется перевод с телефонов или из электронных кошельков денег на банковский вклад.

Субъект и субъективная сторона преступления

Субъектом правонарушения по ст. 174 УК РФ признается совершеннолетнее вменяемое лицо. Обязательное условие – человек, привлекаемый к ответственности по данной статье, непосредственно не должен участвовать в криминальной деятельности по приобретению легализуемого имущества. При этом он заведомо осведомлен о его незаконном происхождении и имеет своей целью помочь преступнику в создании видимости, что имущество приобретено легальным путем.

Наказание за преступление по ст. 174 УК РФ

Статья 174 УК РФ предполагает также составы квалифицированные и особо квалифицированные, и наказание по части первой и части четвертой различаются довольно значительно. Первая часть карает за преступление небольшой тяжести и не предусматривает в качестве наказания лишение свободы. Предусмотрен лишь штраф в сумме, не превышающей 120 тысяч рублей. В качестве альтернативы предусмотрено взыскание в сумме дохода осужденного за период до года.

Частями второй и третьей вводятся такие виды наказания, как принудительные работы, а кроме того, лишение свободы, длительностью не более пяти лет. Как дополнительную меру наказания за легализацию имущества, в частности за обналичивание денежных средств, статья УК РФ 174 часть третья, содержит такую санкцию, как лишение права замещать определенные должности либо осуществлять некоторую деятельность. Наиболее жесткое наказание из имеющихся в распоряжении суда по данной статье предусмотрено частью четвертой и представляет собой лишение свободы длительностью до семи лет.

Отягчающие обстоятельства

Во второй, третьей и четвертой частях статьи 174 перечислены обстоятельства, установление которых по уголовному делу влечет более строгое наказание.

К ним относятся:

  • крупный и особо крупный размер имущества или денежных средств, легализованных в результате преступления;
  • организованное значительной группой либо просто группой лиц;
  • использование правонарушителем своего должностного либо служебного положения.

Размер крупного и особо крупного размера специально оговорен в примечании к указанной статье УК РФ. Так, крупным размером считается обналичивание денег или совершение сделок с имуществом в размере более полутора миллионов, а особо крупным – свыше шести миллионов рублей.

Участие в реализации преступного намерения не одного человека, а нескольких, причем объединенных единой целью, является довольно частым случаем в судебной практике по ст. 174 УК РФ. Иногда группа возникает для совершения единичного эпизода совершения сделки с целью легитимизации имущества либо обналички денег.

Чаще же по делам этой категории судам приходится сталкиваться с деятельностью организованных преступных групп, которые занимались противозаконной легализацией имущества на постоянной основе. Участниками этих групп зачастую становятся люди, обладающие специальными техническими или юридическими познаниями.

Совершение правонарушения лицом с использованием должностного положения предполагает наличие у преступника соответствующего профессионального статуса или должностных полномочий, которые могут облегчить достижение преступных целей. В данной статье это определение никак не связано с понятием должностного лица. Специальным субъектом могут быть как, допустим, директор крупной организации, реализующий управленческие функции, так и рядовой кассир-операционист банка, непосредственно осуществляющий обналичивание денежных средств.

Сроки давности

По общепринятому правилу, сроки давности, в течение которых лицо подлежит уголовному наказанию, напрямую зависят от отнесения преступления к предусмотренной законом категории тяжести. Что касается первой и второй частей ст. 174 УК РФ, то, как преступления небольшой тяжести, они предполагают двухгодичный срок давности привлечения к суду.

Часть третья относится к категории преступлений средней тяжести (с самым строгим наказанием до пяти лет лишения свободы), и по ней срок давности установлен в шесть лет. Наиболее тяжким преступлением признается легализация в составе организованной группы или в особо крупном размере. В этом случае срок давности здесь составит не менее 10 лет.

В заключение

Судебную практику по данной статье нельзя назвать обширной. Во многом это связано с затруднениями при выявлении данного преступного акта и доказывании вины подозреваемых.

Гораздо чаще выносятся приговоры «статье-близнецу» – 174.1, когда придание видимости законности приобретению имущества, добытого криминальным путем, осуществляется самим преступником, без привлечения других лиц.

Кто может быть наказан за обналичивание денежных средств по статьям 198 и 199 УК РФ

Обналичивание средств представляет собой операцию по их выводу в реальное пользование. Это процесс перевода безналичных финансов, хранящихся на счетах, в материальную форму.

Уголовный кодекс нашей страны, в частности, его ст. 198, 199 предусматривают за незаконное обналичивание денег внушительное наказание. Рассмотрим нормы действующего закона и вероятные последствия для физических лиц, ИП, действующих организаций.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Это быстро и бесплатно !

О чем свидетельствует уголовное законодательство

Статья 198 регламентирует пошаговые действия при уклонении физического лица от уплаты налогов, соответствующих сборов, взносов. Подтверждаются эти меры в ред. Закона ФЗ №162, 250.

Пункты, которые включены в эту норму, следующие:

  • уклонение ФЛ от выплат в государственную казну в крупном размере наказывается штрафной санкцией или отбыванием на исправительных, принудительных работах;
  • если эти же деяния совершены в особо крупных величинах, то штраф и время отбывания в колонии увеличивается, об этом сказано в рамках редакции ФЗ №420.

Если говорить о комментариях, то можно отметить, что ФЛ – это лицо, выступающее в качестве плательщика страховых взносов и сборов в государственную казну. Крупный размер в этом законе признается величиной в пределах трех финансовых лет, составляющей свыше 900 000 р.

Если лицо совершило деяние впервые и доплатило недоимки в полном размере, к нему нормы уголовного законодательства не применяются. В остальных случаях за обналичивание денежных средств статья УК РФ подразумевает серьезное наказание.

Статья 199 подразумевает ведение речи о юридических лицах – организациях, которые также уклоняются от уплаты взносов. Эти факты нашли полноценное подтверждение в рамках редакции законодательства №250 ФЗ, 162. В этой норме также действует несколько актуальных позиций:

  • уклонение от пополнения государственной казны карается штрафом, поскольку оплата налогов и сборов – обязательное мероприятие;
  • штрафы зависят от степени нарушения и размера недоимок в государственном бюджете от той или иной организации;
  • если аналогичное деяние совершается группой лиц на основании предварительного сговора или в рамках особо крупного размера, то штрафы и продолжительность пребывания в исправительных учреждениях подлежат увеличению, а также есть возможность наложения дополнительных запретов и ограничений (норма ФЗ №420);
  • в примечаниях к этой статье идет указание о том, что особо крупный размер – сумма, составляющая в рамках 3-х финансовых лет подряд, свыше 5 000 000 р.;
  • второй комментарий состоит в том, что, если лицо совершило преступную деятельность впервые, оно может освободиться от ответственности при уплате нужных сумм налогов и сборов в размерном показателе недоимок.

За нелегальное обналичивание денег статья УК РФ подразумевает серьезное наказание, которого можно избежать лишь при соблюдении определенных условий.

Какие существуют способы обналичивания денег

Поначалу может показаться, что все операции осуществляются на легальной основе, ведь мошеннические действия, на первый взгляд, отсутствуют. Руководителем организации или частником происходит снятие средств со счета лишь после подписания платежных бумаг.

Однако после этого придется объяснить проведение тех или иных операций в законодательном порядке. Сегодня схемы обналичивания денег представлены в большом разнообразии, и мы рассмотрим несколько доступных вариантов.

Получение наличности через ИП

В данной ситуации в качестве участников мошеннической схемы используются индивидуальные предприниматели.

Если фирмы-пустышки после выполнения нужной операции сразу же ликвидируются, предприниматель остается работать и никуда не исчезает. Поэтому, если появится такая необходимость, он запросто подтвердит свои слова в суде.

Но и риски выше: ИП, в случае доказательства фиктивности сделки, также может понести ответственность как соучастник деяния.

Как же работает эта схема? Сначала между ИП и организацией, желающей обналичить средства, заключается соглашение на оказание определенных сервисов (чаще всего это услуги, факт исполнения которых отследить проблематично – настройка рабочего оборудования, консультирование, транспортировка и т. д.).

Читать еще:  Какая статья уголовного кодекса российской федерации

За оказание этой услуги на счет ИП поступают средства. Он их приводит в наличную форму и отдает директору компании.

Размерные показатели комиссионных отчислений для ИП оговариваются заблаговременно. Т. к. правоохранительные органы занимаются тщательным отслеживанием денежных средств и моментально реагируют на незаконные меры со стороны фирм (в т. ч. через ИП), способов вычисления неправомерности сделки предостаточно:

  • наблюдение за счетами;
  • проверка бумаг ИП на месте;
  • ознакомление с историей операций.

Вывод через ООО

Рассматривая распространенные схемы обналички денег, стоит рассмотреть и этот вариант действий. Оказывается, добиться получения нала можно и в рамках собственного предприятия без привлечения каких-либо посреднических структур. Но в действительности данная схема оказывается более сложной, нежели предполагается изначально.

Зато руководитель сможет взять себе все средства, и ни с кем делиться ему не придется.

Внутри одной фирмы применяются следующие схемы деяний:

  • намеренное завышение величины суммарных затрат;
  • перечисление фирмам и индивидуальным предпринимателям;
  • начисление дивидендов руководителю;
  • оформление на его имя карточек дебетового характера;
  • привлечение лиц, получающих средства под отчет;
  • оформление в адрес руководителя заемных обязательств на длительное время.

Статья за незаконное обналичивание денежных средств подразумевает серьезное наказание, поэтому действовать нужно легально и в соответствии с федеральными и региональными нормами.

Повышение расходных направлений

Если повысить расходы, налогооблагаемая база сократится, что позволит предприятию «сэкономить» значительное количество денег. Но поскольку подобные схемы уже давно являются подозрительными, отследить по ним индивидуальных предпринимателей и юридических лиц налоговым службам не составит особого труда.

Начисление дивидендов

Участники организации наделяются правомочием на начисление себе и руководящему звену соответствующих выплат – дивидендов. Ведь в ходе этих процедур сумма уплаченных налогов может оказаться значительно меньше.

Оформление займа на долгий срок

Данная схема не подразумевает непосредственного вывода денег, поскольку руководящее звено получает нал в виде кредита и оформляет его под мизерные проценты или под 0%. К этой операции не рекомендуется привлекать близких людей и подставных лиц, т. к. незаконные деяния чреваты внушительной ответственностью.

Вывод посредством подотчетных сотрудников

Этот способ сегодня считается востребованным и распространенным. Получается, что фирма в адрес физического лица выдает заемные средства, которые предполагают последующий возврат через кассовый аппарат.

Если этого не случается, лицо, которое является подотчетным, обязуется уплатить сбор с дохода. С этой целью производится оформление последующей ссуды, перекрывающей величину первой.

Применение дебетовых карточек

Вывод денежных средств со счетов через карточки осуществляется посредством приобретения действующих «пластиков» банка или оформления подобных вариантов через сообщников. Смысл состоит в том, что суммы, снимаемые со счета, подлежат дроблению.

Для физических лиц и предприятий за подобные деяния предусмотрена определенная ответственность.

Что считается незаконным обналичиванием

Прежде чем рассмотреть ответственность за обналичивание денег, необходимо разобраться, что именно может считаться незаконной процедурой по выводу в реальное пользование. В законе сказано, что нелегальные действия – любые процедуры вывода, которые подразумевают:

  • непредоставление в государственные контролирующие органы информации о выводе;
  • предоставление ложных сведений или липовой документации;
  • затрагивание интересов других сторон;
  • применение сомнительных сделок в процессе вывода финансов в материальную форму.

Все эти действия в отношении кассы, расчетного счета и прочих ресурсов предприятия влекут за собой немалую ответственность.

Ответственность за незаконное обналичивание

Поскольку в разрезе материала рассматривается две законодательные статьи, то наказание за обналичивание денежных средств будет рассмотрено по каждой из них.

  1. Для физических лиц (в соответствии с 198-й ст. УК РФ) предполагается взыскание штрафа, равного 100-300 т. р. (в зависимости от степени и масштаба нарушения), а также в величине зарплаты или другого дохода за временной период в 2 года. Вдобавок к этому могут причисляться принудительные работы до 1 года или лишение свободы до ½, 1 года.
  2. Для физических лиц в рамках той же статьи, но при особо крупном размере нарушения то же деяние наказывается штрафом, составляющим от 200 до 500 т. р., в размере зарплаты или другого дохода от 18 мес. до 3 годовых периодов. Могут назначаться принудительные работы до 3 лет или арест на аналогичное время.
  3. Для организаций (согласно 199-й ст. УК РФ) наказание стартует от 100 000 р., а максимальный показатель – 300 000 р. Принудительные работы подразумеваются на временной период до 2-х лет с лишением возможности занятия каких-либо должностей и определенными видами деятельности до 3-х лет. Арест составляет по продолжительности ½ года.
  4. Если деяние осуществлено группой граждан или на базе предварительного сговора, размеры штрафных санкций могут достигать 500 000 р. Если преступника направляют на принудительные работы, происходит это на срок до 3 лет. Лишение свободы подразумевает временной период до 6 лет, к нему может присоединяться запрет на поступление на определенные должности.

Так, снятие средств со счета чревато серьезным наказанием, особенно, если совершено в крупном размерном показателе.

Освобождение от ответственности

Ответственность за обналичивание денег не наступает, если будут соблюдены определенные условия (хотя бы одно из них):

  • совершение преступного деяния впервые в жизни;
  • оплата недоимок и долгов в адрес государства в полном размере;
  • доказательство невиновности.

В остальных случаях избежать штрафа, принудительных работ или ареста не получится.

Заключение

Таким образом, процедура обналичивания денежных средств должна осуществляться строго в соответствии с нормами закона, иначе данное деяние чревато серьезными наказаниями и несением ответственности.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Это быстро и бесплатно !

Статья УК РФ за обналичивание денег

Каждой фирме нужны наличные деньги для ведения бизнеса. За них нередко покупаются товары и оплачиваются услуги. Поэтому им периодически необходимо обналичивать деньги, хранящиеся на банковских счетах фирмы.

Однако, обналичить деньги можно лишь в установленном законом порядке. За его нарушение виновные будут привлечены к ответственности по 199 статье УК РФ.

Важно не путать обналичивание и отмывание денег. За последнее ответственность наступит по статье 174. В этом случае деньги, полученные преступным путём, наоборот, зачисляют на банковский счёт.

В обеих ситуациях страдает экономическая безопасность страны.

Законно ли обналичивать денежные суммы со счетов?

Полного запрета на обналичивание не существует. Но контролирующие органы следят за соблюдением закона в процессе обналичивания денег с банковских счетов компаний.

Главная задача такого контроля – не допустить уклонения от уплаты налогов и пенсионных отчислений. Именно ради этого создаются многочисленны преступные схемы по обналичиванию денег. В результате зарплаты выплачивают наличкой, и за рабочих не платят налоги и отчисления в Пенсионный фонд.

В случае предприятий, которые получают госзаказы, обналичивание является ещё и способом украсть часть государственных денег.

Способы снятия денег

В процессе снятия денег со счёта руководитель фирмы подписывает платёжные документы, что создаёт видимость законности обналичивания. Однако, на практике это приводит к фиктивному увеличению расходов компании на несуществующие виды работ, из-за чего снижаются показатели выручки, а значит и налогов.

В этом процессе участвует фирма, со счетов которой снимают деньги, и фирма-однодневка, выступающая посредником, услуги которого за эти деньги якобы оплачивают. Естественно, руководство подставной компании получает свой процент.

Большинство схем стандартны и давно известны налоговой службе. Среди них:

  • Привлечение фирм-однодневок.
  • Участие банковских работников.
  • С помощью подставных физических лиц.
  • С поддельными документами.
  • С сертификатами на материнский капитал.

В каждой сфере деятельности могут быть свои нюансы нарушения налогового законодательства, но всегда нужно помнить об ответственности за обналичивание денег.

Получение наличности через ИП

Довольно часто к схемам обналичивания денег привлекают предпринимателей. В этом случае самого предпринимателя могут допросить при расследовании дела об обналичивании, и он сможет подтвердить факт нарушения закона. Но поскольку к ответственности привлекут не только руководителя фирмы, чьи деньги были обналичены, но и ИП, помогавшего ему в этом, то последний не заинтересован давать подобные показания.

Для того, чтобы придать вид законности процессу обналичивания денег, с ИП заключают договор на оказание услуг. При этом выбираются такие виды работ, которые впоследствии сложно проверить:

  • Грузоперевозки.
  • Предпусковая настройка оборудования.
  • Консультации, обучение, тренинги.

Удобство этой схемы в возможностях частного лица (каковым является предприниматель) снимать со своего счёта практически все деньги.

Вывод через ООО

Операции по получению наличных денег можно совершать и без привлечения сторонних компаний, которые потребуют свой процент. В этом случае схема усложняется. Обналичивание можно провести с помощью:

Есть вопрос к юристу? Спросите прямо сейчас, позвоните и получите бесплатную консультацию от ведущих юристов вашего города. Мы ответим на ваши вопросы быстро и постараемся помочь именно с вашим конкретным случаем.

Телефон в Москве и Московской области:
+7 (499) 653-79-33

Телефон в Санкт-Петербурге и Ленинградская области:
+7 (812) 332-54-12

Бесплатная горячая линия по всей России:
88006003901

  • Завышения валовых затрат и сумм, перечисленных ИП и фирмам.
  • Начисления дивидендов руководству ООО.
  • Оформления руководителю займа.
  • Через дебетовые карты.
  • Через подотчётных работников.

Все эти возможности могут быть реализованы в разных финансовых операциях.

Повышение расходов

В каждой сфере деятельности есть свои способы создать фиктивное увеличение расходов. Например, автотранспортные компании могут покупать талоны на топливо за безналичный расчёт, а потом продавать их за наличные деньги.

Проблема в том, что подобные схемы очень старые и хорошо известны налоговой службе.

Начисление дивидендов

Для участников ООО закон разрешает начислять дивиденды себе и руководству компании. Именно поэтому данная схема и популярна, ведь в итоге, сумма прибыли снижается, а значит, уменьшается и размер налогов.

Оформление займа на долгий срок

Сложно привлечь по статье УК РФ за обналичивание денег, если для этого руководителю компании был выдан кредит на длительный срок. Он получает деньги наличными под минимальный процент или вообще без него. Впоследствии он должен вернуть эти деньги на счёт компании. С точки зрения закона эта операция неоднозначна, но и назвать её незаконной также нельзя.

Читать еще:  Неоказание помощи больному ук рк

С таких денег не придётся платить подоходный налог, так как они уже считаются личными деньгами руководителя, а не компании.

Что касается будущего возврата средств – к тому моменту значительную часть их стоимости может съесть инфляция или сама фирма может обанкротиться.

Вывод с помощью подотчётных сотрудников

Ещё один вариант с заёмными деньгами – выдача займа работнику. Когда подходит время возврата денег, ему выдают второй займ, который перекрывает первый, и так далее. Такие операции не противоречат российским законам.

Применение дебетовых карточек

Эта схема связана с прямым нарушением закона. Компания приобретает банковские карты или оформляет их на несуществующих работников. В этом ей обычно помогает сотрудник банка. В результате деньги снимаются небольшими суммами. А по закону банк обязан сообщать в Росфинмониторинг об обналичивании денег на сумму не менее 600 тысяч рублей.

То есть для проведения таких денежных операций часто используется фирма-однодневка с целым штатом сотрудников, как правило, фиктивных. Сумма обналиченных денег может достигать 10 миллионов рублей.

Ответственность за незаконное обналичивание

По 199-й статья УК РФ за обналичивание денег, если утаиваемая сумма превышает 10% от налогов, виновных могут наказать:

  • Принудительными работами до года.
  • Штрафом от 100 до 300 тысяч рублей.
  • Арестом до 6 месяцев.
  • Лишением свободы на год.

Если сумма превышает 20% налогов, то штраф будет полмиллиона рублей, а тюремный срок 3 года.

Чем больше размер выведенных сумм, тем жёстче наказание. За обналичивание денег в особо крупном размере, виновных накажут штрафом до полумиллиона рублей, принудительными работами до 5 лет или лишением свободы до 6 лет.

Освобождение от ответственности

Избежать ответственности могут те, кто впервые совершил подобное преступление, но при этом погасили все долги по налогам, то есть, по факту, не использовали обналиченные деньги для ухода от уплаты налогов.

Уголовная ответственность за обналичивание денежных средств через ООО

Автор: Светлана Валюнина
главный бухгалтер-консультант 1С-WiseAdvice

Любая коммерческая организация создается для получения прибыли. Но просто заработать прибыль — это еще не все: доход нужно выплатить учредителям. Понятно, что собственники хотят получить денежные средства от своего бизнеса самым простым путем и с минимальными потерями. Но это вполне естественное желание иногда приводит их к конфликту с законом. Рассмотрим, в каких случаях вывод денежных средств компании является нарушением, и какая ответственность за обналичку через ООО предусмотрена законодательством.

Легальные способы вывода средств организации

Классическим и абсолютно законным способом вывода средств является выплата дивидендов. Однако она связана с рядом условий, предусмотренных статьями 28 и 29 закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»:

  1. Распределять прибыль с помощью дивидендов можно не чаще раза в квартал.
  2. Необходимо организовать собрание учредителей и оформить ряд документов.
  3. Организация должна соответствовать формальным критериям финансовой устойчивости по данным баланса, в том числе и после распределения прибыли.

Не следует забывать и о налогообложении. Собственник должен заплатить с дивидендов 13% НДФЛ. А ведь организация уже заплатила налоги с полученной прибыли. С точки зрения владельца бизнеса — его доход облагается налогом дважды.

Есть, конечно, и другой легальный вариант. Учредитель может занять в компании руководящую позицию и выплачивать сам себе зарплату. В этом случае отпадают проблемы, связанные с периодичностью, оформлением документов и контролем финансовых показателей.

Но фискальная нагрузка никуда не девается. К подоходному налогу добавляются еще и страховые взносы, составляющие в сумме 30% от зарплаты. Правда, в этом случае всю сумму (зарплата плюс взносы) можно учесть в качестве расходов и уменьшить налоги самой организации.

Чтобы снизить налоговые платежи, бизнесмены нередко производят обналичивание денег и другими методами. Одни из них вызывают вопросы проверяющих, а другие — и вовсе незаконны.

Полулегальные схемы вывода средств: займы и подотчет

К полулегальным вариантам относится обналичка денег через ООО с использованием займа. Формально юридическое лицо имеет право выдать займ кому угодно, в том числе и своему учредителю.

При необходимости долг можно простить (ст. 415 ГК РФ). В таком случае тоже необходимо будет заплатить 13% НДФЛ с «прощенной» суммы. Кроме того, при выдаче займа под процент ниже 2/3 ключевой ставки ЦБ начисляется НДФЛ с материальной выгоды по ставке 35%.

Обналичиванием через займ имеет смысл пользоваться в особых случаях, при единовременной потребности в деньгах. Регулярная выдача займов собственным учредителям несомненно привлечет внимание контролеров, особенно, если выдаваемые суммы превышают 600 тыс. руб.

Также иногда применяется вариант с обналичиванием через выдачу в подотчет. Денежные средства, выданные собственникам, затем оформляются в качестве командировочных, представительских и иных подобных расходов. Последствия здесь зависят от работы юридической и бухгалтерской службы, т.е. от корректного оформления подтверждающих документов.

Риски в этом случае связаны с возможной налоговой проверкой. Ответственные лица могут быть подвергнуты уголовному преследованию, если проверяющие докажут необоснованность тех или иных затрат, и общая недоимка по налогам превысит лимит, установленный статьей 199 УК РФ (5 млн. руб. в течение трех лет).

Нелегальная обналичка через фирмы-однодневки и наказание за нее

Полностью незаконной является схема с использованием так называемых фирм-однодневок.

В данном случае компания заключает с однодневкой фиктивный договор на поставку товаров, оказание услуг и т.п. Фактически же товар не поставляется, услуги не оказываются. Перечисленные по договору деньги однодневка затем обналичивает, используя для этого один из способов, рассмотренных выше. В итоге полученная наличность передаются организатору схемы за вычетом комиссионных за услуги.

Этот вариант может повлечь за собой наказание по целому ряду статей УК РФ:

  1. Статьи 199 «Уклонение от уплаты налогов» и 199.1 «Неисполнение обязанностей налогового агента». Проверяющие исключают из затрат все расчеты по договорам с однодневками и доначисляют налоги.
  2. Статья 327 «Подделка документов». Так как совершаемые с однодневками сделки являются фиктивными, то оформляемые в этой связи документы считаются поддельными.
  3. Статья 171 «Незаконное предпринимательство». По этой статье привлекается руководитель «однодневки».
  4. Статья 172 «Незаконная банковская деятельность». Основания для ее применения к «однодневкам», не являющимся кредитными организациями, весьма спорны, однако проверяющие иногда пытаются сделать это.
  5. Статьи 174 и 174.1 «Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенного преступным путем».

Далее рассмотрим санкции по этим статьям и условия для их применения

Минимальная сумма нарушения для применения, млн. руб.

Максимальное наказание (при отягчающих обстоятельствах)

принудительные работы, лет

лишение свободы, лет

На практике речь в первую очередь идет об ответственности директора за обналичивание денег, т.к. именно руководитель компании подписывает документы и отвечает за деятельность организации. Иные лица (например, учредитель или главный бухгалтер) могут привлекаться, если доказана их вина: подстрекательство, соучастие и т.п.

Кто и как раскрывает незаконные схемы обналички

В первую очередь речь идет о налоговом контроле, проводимом специалистами ИФНС. Налоговики видят компанию, которой проверяемая организация регулярно перечисляет существенные суммы, и проводят ее встречную проверку. В итоге оказывается, что этот контрагент деятельности не ведет, налогов не платит и по месту регистрации — отсутствует. Здесь все понятно.

Но выездные проверки не назначаются просто так. Чтобы выбрать предприятие для такой проверки, инспекторы проводят мониторинг и выявляют подозрительные моменты в его деятельности. К таковым относятся и связи с однодневками. Для анализа используется информация из предоставленной отчетности и различные базы данных. В первую очередь это АСК «НДС3», в которой содержатся сведения обо всех сделках, облагаемых НДС.

Примером может служить дошедшее до Верховного Суда РФ дело ООО «Комплект-Сервис» (определение ВС РФ от 01.02.2018 № 304-КГ17-21566). Суд указал, что предоставленные обществом документы не подтверждают реальность хозяйственных операций по ряду контрагентов. Поэтому проведенное по итогам налоговой проверки исключение затрат по налогу на прибыль и вычетов по НДС в части расчетов с этими контрагентами является правомерным.

Если схема обналички не видна по декларациям и не завязана на плательщиках НДС, то на помощь контролерам приходят банки. Финансовые учреждения в соответствии с законом от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации…» обязаны выявлять подозрительные операции своих клиентов и сообщать о них в контролирующие органы.

Правоохранители могут раскрывать подобные схемы и без участия налоговиков. Для этого они используют методы оперативно-розыскной деятельности: опросы свидетелей, обследования помещений, контрольные закупки и т.д. Но информацией, получаемой от ИФНС и банков, полицейские, конечно же, тоже не пренебрегают.

Не следует забывать о том, что проверяющие могут получить сведения и от сотрудников компании. Ведь о применяемых схемах обычно знает не только руководство, но и непосредственные исполнители: работники юридического отдела, бухгалтерии и других подразделений. Кто-то из них может, например, обидеться за несправедливое, по его мнению, увольнение, и «рассказать» налоговикам (или полиции) нужную информацию.

В дальнейшем, при выявлении признаков преступления, материалы дела передаются в Следственный комитет.

Как избежать проблем при выводе денежных средств

Чтобы снизить затраты и не привлечь к своей фирме излишнего внимания со стороны госорганов, нужно грамотно планировать все мероприятия, связанные с налогообложением. Несомненно, следует использовать только законные способы налоговой оптимизации. В противном случае высока вероятность крупных штрафов, а возможно — и уголовного преследования ответственных лиц.

В некоторых компаниях идет подготовка к заключению крупного контракта, а кто-то просто хочет подстраховаться. Все наши проекты не выходят за рамки законодательных норм и разрабатываются индивидуально под каждого клиента, учитывая цели и особенности его бизнеса. Заказчику остается лишь изучить предложенные варианты и выбрать наиболее подходящий для него.

Вывод

Уголовная ответственность ООО за обналичивание денежных средств сама по себе законом не предусмотрена. Санкции применяются, если процедура вывода связана с нарушением закона.

В этом случае руководитель компании и иные виновные лица могут быть привлечены к ответственности по целому ряду статей УК РФ — от неуплаты налогов до незаконного предпринимательства и отмывания денег.

Чтобы избежать подобных проблем, лучше всего уже на этапе планирования деятельности воспользоваться услугами профессионального налогового консультанта.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector